1. 中國注冊會計師協會會員誠信檔案管理辦法 (征求意見稿)

          作者: 發布時間:2004-1-14 8:34:11 來源:
          中國注冊會計師協會會員誠信檔案管理辦法 (征求意見稿)

          第一條 為了加強注冊會計師、注冊資產評估師行業誠信建設,提高注冊會計師、注冊資產評估師的社會公信力,根據《注冊會計師、注冊資產評估師行業誠信建設綱要》的精神,制定本辦法。

          第二條 中國注冊會計師協會會員誠信檔案(以下簡稱會員誠信檔案),是指記載中國注冊會計師協會團體會員和個人會員誠信狀況,以及對判斷其誠信狀況有影響的信息系統。

          第三條 會員誠信檔案由個人會員誠信檔案和團體會員誠信檔案構成。分別包括個人會員和團體會員基本信息、守信信息、提示信息、警示信息。

          第四條 個人會員誠信檔案的主要內容:

          (一)個人會員基本信息包括:姓名、性別、民族、出生日期、身份證號、學歷、執業資格、執業經歷、執業證書號及取得時間、從事的主要客戶、后續教育、社會工作情況等;

          (二)個人會員守信信息包括:受到各級黨組織、政府部門、行業協會及其他社會團體的表彰、獎勵情況;在精神文明和職業道德建設中表現突出;積極參加各級協會組織的活動;對行業建設提出建議并被采納;熱心社會公益活動,如扶貧、捐助希望工程等;勇于向監管部門舉報行業內違法違規行為;各級協會認為需記錄的其他守信行為。

          (三)個人會員提示信息包括:在年檢、注冊申報、考核中提供虛假材料;年檢未通過;被投訴且已立案的事項;接受協會談話提醒情況;存在有損行業形象的言行,掛名、兼職、跨所執業,拒絕接受行業協會依據有關規定對其檢查、調查,無正當理由不履行法定義務和章程規定義務等協會認為對執業有影響的情形。

          (四)個人會員警示信息包括:違反法律、法規、職業道德、行業紀律所受的刑事、行政處罰、行業懲戒和與執業行為相關的民事賠償;協會認為對行業信譽有影響的其他情形。

          第五條 團體會員誠信檔案的主要內容:

          (一)團體會員基本信息包括:成立時間、名稱(包括原名稱、變更日期及變更原因)、主任會計師姓名及變更情況、注冊辦公地址及變更情況、組織形式、規模(資產、收入、人數)、資格、主要客戶、人員狀況、主要合伙人的情況等;

          (二)團體會員守信信息包括:受到各級黨組織、政府部門、行業協會及其他社會團體的表彰、獎勵情況;在精神文明和職業道德建設中表現突出;積極參加各級協會組織的活動;對行業建設提出建議并被采納;熱心社會公益活動,如扶貧、捐助希望工程等;勇于向監管部門舉報行業內違法違規行為;各級協會認為需記錄的其他守信行為。

          (三)團體會員提示信息包括:在注冊申報、考核中提供虛假材料;被投訴且已立案的事項;接受協會談話提醒情況;存在有損行業形象的言行,超越資質范圍執業、擅自設立分支機構,拒絕接受行業協會依據有關規定對其檢查、調查,無正當理由不履行法定義務和章程規定義務等協會認為對執業有影響的情形。

          (四)團體會員警示信息包括:違反法律、法規、職業道德、行業紀律所受的刑事、行政處罰、行業懲戒和與執業行為相關的民事賠償;協會認為對行業信譽有影響的其他情形。

          第六條 提示信息與警示信息記錄滿足以下條件的,可以相互轉換:

          (一)受刑事處罰、行政處罰和發生民事賠償滿七年的,受行業懲戒滿五年的,可由警示信息轉為提示信息;

          (二)在民事訴訟中不能主動執行法院判決的,一年中有提示信息中三種(含三種)以上情形的,可由提示信息轉為警示信息,三年后再轉回提示信息。

          第七條 會員誠信檔案記錄期限至個人不再執業或機構注銷時止,系統自動轉為永久保存信息。

          第八條 中國注冊會計師協會負責會員誠信檔案管理制度制定、網絡開發和維護、政策解釋和培訓;指導和監督檢查各省級協會的誠信檔案建設管理工作;部分信息的歸集、錄入及更新;全行業誠信信息的分析、披露。各級協會負責本協會所屬團體會員和個人會員的誠信信息的歸集、錄入、分析、更新、維護,并按行業規定披露和使用相關信息。

          第九條 團體會員和個人會員應及時向省級協會如實提供誠信信息和相應資料,并對其真實合法性負責;省級協會負責督促對數據實行即時更新和動態管理。

          團體會員和個人會員有充分證據證明信用檔案有錯誤,可向各級協會提出書面申請,協會根據實際情況進行處理,并出具書面處理意見,告知申請人。

          第十條 中國注冊會計師協會可查閱全國誠信檔案內容,各省級協會可查閱本地區團體會員和個人會員誠信檔案內容,并可根據需要,向中國注冊會計師協會提出書面申請,以獲取其他地區有關信息。

          第十一條 誠信檔案主要供各級注冊會計師協會使用。各級協會對團體會員和個人會員的誠信檔案信息應合理、客觀、公正使用;對個人隱私和商業秘密負有保密義務;對基本信息、守信信息和警示信息定期或不定期通過協會網站和其他媒體向社會公開披露,對提示信息只在協會內部網上披露。對有關國家機關依法對會員進行檢查、調查,需要了解有關信息的,協會應當提供與檢查、調查事項相關的誠信檔案信息。

          第十二條 各級協會對負責管理的誠信檔案,應有專人負責,及時補充和更新誠信檔案信息,以保證誠信檔案的真實性和完整性。協會工作人員利用職務之便,非法披露、利用誠信檔案信息,侵犯個人、機構和協會合法權益的,應承擔相應的法律責任。




          附件:

          關于《中國注冊會計師協會會員誠信檔案管理

          辦法(征求意見稿)》起草情況的說明


          《注冊會計師、注冊資產評估師行業誠信建設綱要》(以下簡稱《誠信建設綱要》)提出了行業誠信建設的指導思想和目標,建立會員誠信檔案是落實《誠信建設綱要》的重要措施之一。圍繞誠信檔案建設問題,2002年12月,中注協起草了《中國注冊會計師協會關于誠信檔案的指導意見》,并在隨后召開的全國秘書長會議上征求意見。根據征求意見情況,中注協決定在《指導意見》的基礎上制定《中國注冊會計師會員誠信檔案管理辦法》。2003年一季度,中注協組織了一系列調研和座談活動,在聽取業內有關方面意見和參考深圳注協、上海注協有關誠信的制度規定、北京律師協會制定的《北京市律師誠信信息系統管理辦法》的基礎上,草擬了《中國注冊會計師協會會員誠信檔案管理辦法》(以下簡稱《會員誠信檔案管理辦法(草稿)》)。

          《會員誠信檔案管理辦法(草稿)》規定,誠信檔案只記錄與團體會員、個人會員執業有關的誠信及失信信息,包括基本信息、守信信息、提示信息、警示信息;誠信檔案主要供各級行業協會用于會員的管理和服務,有關政府部門在依法對會員進行檢查或調查需要時,協會可提供相關信息;誠信檔案中提示信息只限在行業內使用,部分基本信息、守信信息、警示信息將有條件地對外公開;誠信檔案的建立,中注協主要負責政策制定、網絡開發、監督檢查、信息披露,省級注協主要負責信息歸集、更新及動態管理;以及檔案管理人員和會員的權力和應負的法律責任。

          4月中旬,中注協將《會員誠信檔案管理辦法(草稿)》電傳給部分會計師事務所、評估機構、部分地方協會征求意見(由于“非典”的肆虐,發出的傳真件回復意見在數量和時間上受到一定的影響)。根據收集到的意見對《會員誠信檔案管理辦法(草稿)》進行了修改,形成現在的征求意見稿,并將通過會刊和中注協網站在更大范圍內廣泛征求意見。現將采納的主要意見(文字修改除外)說明如下:

          1.誠信檔案是否記錄守信方面的信息,是自準備建立誠信檔案以來一直有爭議的問題,贊成的意見占多數;對于哪些行為可以作為守信信息的問題,江蘇注協提出了具體的建議,列舉了多項可以作為守信方面的信息。該意見被采納。在誠信檔案中加入誠信信息,則更加名副其實,從正面表明了協會提倡什么,也避免了誠信檔案只反映不誠信行為的片面性。

          2.會計師事務所、評估機構普遍關注個人隱私的保護問題,擔心檔案中的內容涉及個人隱私和商業機密。鑒于此種意見和盡可能避免不必要的法律糾紛,取消了關于“居所”、“個人納稅”、“機構納稅”情況等信息采集項目,保留了“主要客戶”等協會應該掌握的項目,并附加了檔案使用的限定條件。

          3.地方注協比較關注誠信檔案管理軟件的開發問題,并提出了一些具體建議。根據各方面的意見,基本確定了與注冊管理網絡資源共享,重新開發一套誠信檔案管理軟件的思路。


          (有關意見,請于8月1日之前反饋到 [email protected] or [email protected]



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